黨的十九大提出，要更加自覺地防范各種風險，堅決戰(zhàn)勝一切在政治、經濟、文化、社會等領域和自然界出現的困難和挑戰(zhàn)，特別是要堅決打好防范化解重大風險等攻堅戰(zhàn)。中央經濟工作會議提出，切實加強地方政府債務管理。按照有關法律法規(guī)規(guī)定和中央巡視要求，前期根據有關方面線索，財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處對江蘇省部分市縣違法違規(guī)舉債擔保問題進行了核查。在核查和延伸檢查中確認，江蘇省高郵市、洪澤縣兩家企業(yè)違規(guī)將公益性資產用于抵押擔保發(fā)行企業(yè)債券，中興華會計師事務所（特殊普通合伙）在為上述企業(yè)債券發(fā)行出具審計報告過程中存在違法違規(guī)行為。在江蘇省政府嚴肅問責處理高郵市、洪澤縣相關責任人員基礎上，近期財政部、發(fā)展改革委依法分別對相關會計師事務所和發(fā)債企業(yè)進行了處理。現將有關情況通報如下：

一、相關會計師事務所和發(fā)債企業(yè)的違法違規(guī)行為

2015年9月，高郵市建設投資發(fā)展有限公司以標注用途為商業(yè)用地的12宗土地使用權提供抵押擔保，發(fā)行2015年高郵市建設投資發(fā)展有限公司公司債券（簡稱“15高郵債”）10億元，其中3宗地塊為高郵市委、市政府、市人大、市政協(xié)等單位行政辦公場所和市民廣場。2015年12月，洪澤縣城市資產經營有限公司以標注用途為商住用地的8宗地塊提供抵押擔保，發(fā)行2016年洪澤縣城市資產經營有限公司公司債券（簡稱“16洪澤債”）10億元，其中3宗地塊為政府大樓前廣場、市民文化廣場和綠地廣場。上述6宗地塊均屬于公益性資產，不符合會計準則關于資產的定義，也不符合《關于進一步強化企業(yè)債券風險防范管理有關問題的通知》（發(fā)改辦財金〔2012〕3451號）關于“注入資產必須為經營性資產。政府辦公場所、公園、學校等純公益性資產不得注入城投公司”的要求。

中興華會計師事務所（特殊普通合伙）在審計中已關注到了上述事項，但未保持職業(yè)懷疑態(tài)度，未獲取充分、適當的審計證據，分別向高郵市建設投資發(fā)展有限公司、洪澤縣城市資產經營公司出具了標準無保留意見審計報告，向發(fā)展改革委出具了關于發(fā)行人資產、收入、償債資金來源構成情況的意見，相關內容與事實不符，違反了《中華人民共和國注冊會計師法》相關規(guī)定。4名簽字注冊會計師對上述問題負有審計責任。

上述事實，有檢查報告、檢查工作底稿、當事人簽證和反饋意見等相關證據予以證實。

二、相關單位及責任人處理情況

財政部、發(fā)展改革委根據《中華人民共和國注冊會計師法》、《中華人民共和國證券法》、《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》、《企業(yè)債券管理條例》和《財政部發(fā)展改革委司法部人民銀行銀監(jiān)會證監(jiān)會關于進一步規(guī)范地方政府舉債融資行為的通知》（財預〔2017〕50號）等規(guī)定，分別對相關單位及責任人給予以下處理：

一是責令中興華會計師事務所（特殊普通合伙）認真整改，切實增強風險意識，加強內部質量控制，不斷提高執(zhí)業(yè)水平；

二是給予“15高郵債”審計報告、“16洪澤債”審計報告的4名簽字注冊會計師警告的行政處罰。

三是要求高郵市建設投資發(fā)展有限公司、洪澤縣城市資產經營有限公司對自身資產情況進行全面自查整改，在整改期間限制其申請發(fā)行企業(yè)債券。

黨中央、國務院高度重視防范化解地方政府債務風險工作。下一步，對涉及地方政府違法違規(guī)舉債擔保問題的會計師事務所和發(fā)債企業(yè)，有關部門將依法處理并及時通報結果，警示和督促會計師事務所嚴格遵守獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)原則依法合規(guī)經營，支持注冊會計師行業(yè)更好發(fā)揮審計鑒證作用，警示和督促地方國有企業(yè)依法合規(guī)開展市場化融資，引導地方政府按照高質量發(fā)展的要求，深化供給側結構性改革，把發(fā)展經濟的著力點放在實體經濟上，促進經濟平穩(wěn)健康發(fā)展。