各地專員辦積極提高會計監(jiān)督工作成效(3)

來 源：未知發(fā)表日期：2011-12-05

　  二是開展聯(lián)合監(jiān)管，形成監(jiān)督合力。與中國證券監(jiān)督管理委員會廣東監(jiān)管局簽署《會計監(jiān)管協(xié)作備忘錄》，牽頭與廣東省財政廳聯(lián)合開展部統(tǒng)一組織的會計信息質(zhì)量檢查，聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的上市公司和非上市公司做好年報工作的通知》，加強與廣東省稅務(wù)機關(guān)、廣東省注冊會計師協(xié)會的日常溝通聯(lián)系，整合力量，發(fā)揮會計監(jiān)督協(xié)同效應(yīng)。

　  三是積極探索創(chuàng)新，開展會計監(jiān)督。推行定崗定責(zé)，以管理促提高；建立企業(yè)數(shù)據(jù)庫，優(yōu)化選點模式；綜合利用走訪、約談和召開座談會等多種方式，實施日常監(jiān)督；試行布置企業(yè)自查、開展百戶企業(yè)會計信息質(zhì)量巡查形式，擴大會計監(jiān)督社會影響；開展會計信息質(zhì)量檢查和會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，加大力度，打擊會計造假；開展會計信息質(zhì)量檢查跟蹤回訪，督促企業(yè)認(rèn)真落實處理決定，防止企業(yè)違紀(jì)問題“死灰復(fù)燃”。

　  四是深入調(diào)查研究，放大檢查成效。堅持檢查與調(diào)查相結(jié)合，有效發(fā)揮會計監(jiān)督對財政管理的促進作用，重點包括三方面：圍繞新會計準(zhǔn)則執(zhí)行情況開展調(diào)研；圍繞當(dāng)前熱點開展調(diào)研，如代幣購物卡的發(fā)放和使用情況，房地產(chǎn)業(yè)財稅、會計政策執(zhí)行情況，高速公路運營、收費、分紅情況；圍繞完善會計師事務(wù)所行政監(jiān)管機制情況。

　  五是嚴(yán)格保密紀(jì)律，落實廉政責(zé)任。檢查前由辦領(lǐng)導(dǎo)進行動員，明確檢查工作紀(jì)律和保密要求，并與外聘專業(yè)人員簽訂《保密承諾書》；成立臨時黨支部，為檢查組提供堅強的思想組織保證，提升檢查組的凝聚力和戰(zhàn)斗力；強化依法監(jiān)督，廉潔檢查，由分管紀(jì)檢工作的辦領(lǐng)導(dǎo)帶隊，機關(guān)黨委參與，赴被檢查單位進行座談，實地宣傳我辦有關(guān)廉潔自律的各項規(guī)定要求，了解檢查組廉政勤政情況

江蘇專員辦：注重監(jiān)管互動 注重協(xié)同配合 注重制度建設(shè)

　　近年來，江蘇專員辦緊緊圍繞財政中心工作，以監(jiān)管方式科學(xué)化、監(jiān)督檢查制度化和監(jiān)督行為規(guī)范化為基本要求，以全面履行證券資格會計師事務(wù)所行政監(jiān)督職責(zé)為主要抓手，堅持“三個注重”，扎實有序地開展會計監(jiān)督工作，取得了顯著成效，得到了財政部通報表彰和江蘇省委省政府的充分肯定。

　　一、注重監(jiān)管互動，全面履行行政監(jiān)督職責(zé)。面對眾多被監(jiān)管對象，采取“注重自查與重點抽查”有機結(jié)合的方式，大力推進會計監(jiān)管互動，既增強被監(jiān)管單位自覺遵守財經(jīng)法規(guī)的責(zé)任感，提高自律意識，拓展監(jiān)管覆蓋面，又便于全面及時地掌握各單位情況，在重點檢查時迅速確定檢查重點，提高檢查效能，從而更好地履行行政監(jiān)督職責(zé)。從檢查情況來看，江蘇專員辦會計信息質(zhì)量檢查范圍涉及基礎(chǔ)設(shè)施、房地產(chǎn)開發(fā)、醫(yī)藥化工、科技創(chuàng)新等與國家宏觀調(diào)控密切相關(guān)的行業(yè)企業(yè)，檢查廣度得到全面拓展；查處了既包括準(zhǔn)則執(zhí)行不到位、會計信息質(zhì)量不高的問題，也包括人為調(diào)節(jié)收支、粉飾報表、偷逃稅款以及私設(shè)“小金庫”等問題，還揭示了地方政府在土地、財政、稅收等方面的違規(guī)情況，檢查深度得到全面提升；重點對包括擅自返還稅款、人為調(diào)節(jié)利潤和偷稅漏稅以及會計師事務(wù)所違規(guī)出具審計報告等違紀(jì)違規(guī)問題進行處理處罰，會計監(jiān)督力度得到全面彰顯。同時，堅持處理事與處理人相結(jié)合的原則，加大處理處罰力度，對于查處的問題既向其主管部門主動公開，又適時向其所在行業(yè)進行通報，全面拓展監(jiān)管功效。

　　二、注重協(xié)同配合，建立健全會計“大監(jiān)督”機制。在系統(tǒng)總結(jié)與審計、證券和地方財政、國資、注協(xié)等監(jiān)管部門合作監(jiān)督的基礎(chǔ)上，重點加強了同省財政廳監(jiān)督檢查局、會計處和省注冊會計師協(xié)會的監(jiān)管聯(lián)動，形成了全省會計監(jiān)督“1+3”工作機制，建立并實施了年度會計監(jiān)督聯(lián)席會議制度、會計信息質(zhì)量檢查集中布置制度和會計監(jiān)督合作制度，基本實現(xiàn)了共議監(jiān)管思路、共商監(jiān)管工作、共享監(jiān)管成果的目標(biāo)，較好地發(fā)揮了會計監(jiān)督的協(xié)同效應(yīng)。從對證券資格事務(wù)所檢查實踐看，總所由專員辦檢查，部分分所由我辦委托省財政廳檢查。檢查過程中雙方及時溝通情況，專員辦參與對分所檢查結(jié)論的復(fù)核，檢查報告和檢查底稿均交我辦統(tǒng)一管理利用。這種方式有效整合了監(jiān)管資源，提高了監(jiān)管功效，為構(gòu)建財政會計“大監(jiān)督”格局進行探索與嘗試，也得到了財政部的充分肯定。