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各地專員辦積極提高會計(jì)監(jiān)督工作成效(7)

來 源:未知發(fā)表日期:2011-12-05

  在點(diǎn)面結(jié)合上,加大檢查覆蓋面,全面開展對證券資格事務(wù)所行政監(jiān)管工作,努力實(shí)現(xiàn)“三年輪查一遍”的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)開展對新設(shè)立、合并的事務(wù)所的檢查,落實(shí)分類管理各項(xiàng)措施,積極探索對事務(wù)所內(nèi)部管理、風(fēng)險(xiǎn)控制和執(zhí)業(yè)質(zhì)量等方面的綜合評價(jià)工作,做到面上保完成、點(diǎn)上出精品。

  在互動對接上,一是將“點(diǎn)對點(diǎn)”工作與會計(jì)信息質(zhì)量檢查互動對接,促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展,發(fā)揮行業(yè)審計(jì)的輻射作用。二是將延伸企業(yè)檢查與重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)互動對接,促進(jìn)國家財(cái)稅政策和制度的有效落實(shí),保護(hù)好國家和投資者利益。三是主動“走出去”, 積極參加部里統(tǒng)一組織的交叉檢查,全面鍛煉隊(duì)伍,積累經(jīng)驗(yàn)提升能力。四是主動與兄弟專員辦交流協(xié)作,形成檢查合力,放大監(jiān)督成效,提升監(jiān)督質(zhì)量。

  在突出重點(diǎn)上,按照部署工作安排,圍繞社會關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題,精心選擇重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)作為“點(diǎn)對點(diǎn)”延伸檢查和會計(jì)信息質(zhì)量檢查的重點(diǎn),集中優(yōu)勢力量,出重拳創(chuàng)亮點(diǎn)。

  在放大成效方面,制定切實(shí)可行的目標(biāo)任務(wù),明確要求把信息調(diào)研和成果利用工作放在突出位置,認(rèn)真分析會計(jì)信息失真的原因,研究從源頭上治理的措施,及時(shí)總結(jié)會計(jì)監(jiān)督的成功經(jīng)驗(yàn),努力實(shí)現(xiàn)會計(jì)監(jiān)督工作科學(xué)化精細(xì)化管理的新突破。

安徽專員辦:建立證券資格會計(jì)師事務(wù)所“三分類”行政監(jiān)督模式  

   安徽專員辦為提高監(jiān)管效率、發(fā)揮監(jiān)督效應(yīng),將所監(jiān)管的證券資格會計(jì)師事務(wù)所及分所劃分為三類,根據(jù)其不同特點(diǎn)有區(qū)別地開展行政監(jiān)督。

  三類所:即成立不久、證券業(yè)務(wù)有待開展的事務(wù)所。該類事務(wù)所成立時(shí)間短,規(guī)模小,剛剛開展證券資格業(yè)務(wù),尚未形成上市公司客戶。對該類所的監(jiān)管以掌握業(yè)務(wù)進(jìn)展情況和內(nèi)部控制質(zhì)量為主,監(jiān)管方式主要包括:(一)要求各所每季度以書面形式上報(bào)上一季度行政事務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作的進(jìn)展情況。(二)不定期開展走訪、約談、調(diào)查等方式,掌握各所業(yè)務(wù)開展情況、內(nèi)部管理情況,特別是內(nèi)部質(zhì)量控制是否能與總所質(zhì)量控制保持一致等。(三)通過對同類所的對比分析、同類事項(xiàng)的關(guān)聯(lián)分析等,重點(diǎn)關(guān)注是否存在低價(jià)競爭、違規(guī)轉(zhuǎn)接其他所問題客戶等問題。

  二類所:規(guī)模較大、已開展部分證券業(yè)務(wù)的事務(wù)所。該類事務(wù)所證券資格業(yè)務(wù)有一定基礎(chǔ)、發(fā)展較為迅速,已擁有若干戶上市公司年報(bào)審計(jì)客戶。監(jiān)管方式主要包括:(一)定期約談事務(wù)所負(fù)責(zé)人,不定期調(diào)閱證券資格業(yè)務(wù)相關(guān)底稿,重點(diǎn)關(guān)注其按總所標(biāo)準(zhǔn)建立的質(zhì)量控制制度和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的框架與體系是否能夠得到有效運(yùn)行,它們是否能在保障執(zhí)業(yè)質(zhì)量的前提下拓展業(yè)務(wù)。(二)加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)。通過開會、通告、座談、培訓(xùn)等方式,讓這些處于發(fā)展中的事務(wù)所及時(shí)了解國家最新出臺的政策、國內(nèi)其他大型事務(wù)所執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)、專員辦監(jiān)督管理中發(fā)現(xiàn)的主要問題等,促進(jìn)它們提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)意識,進(jìn)一步健康發(fā)展。

  一類所:規(guī)模大、證券業(yè)務(wù)較多的總所。該類事務(wù)所在全國擁有一定數(shù)量的分所,業(yè)務(wù)規(guī)模較大,收入排靠前,證券業(yè)務(wù)市場覆蓋面廣。對該類所的監(jiān)管主要是熟知內(nèi)控制度、掌握動態(tài)情況、重點(diǎn)監(jiān)控,監(jiān)管方式主要包括:(一)堅(jiān)持日常聯(lián)系。確定專人負(fù)責(zé),熟悉該所事務(wù)內(nèi)部控制管理制度,了解該所新發(fā)布、修訂的管理制度和技術(shù)指導(dǎo),熟知該所在會計(jì)行業(yè)管理網(wǎng)報(bào)備的動態(tài)和向我辦報(bào)備的具體情況,建立涵蓋該所上市客戶主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)庫,掌握事務(wù)所動態(tài)情況。(二)要求定期報(bào)告。每個(gè)季度由所內(nèi)項(xiàng)目總監(jiān)向我辦報(bào)告一次工作,重點(diǎn)匯報(bào)執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)的問題、執(zhí)業(yè)中與客戶的主要分歧及解決方式、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查開展情況、未保持承接業(yè)務(wù)情況等,及時(shí)了解該所業(yè)務(wù)開展現(xiàn)狀。(三)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。不定期赴該所走訪約談,調(diào)閱審計(jì)底稿,同時(shí)加強(qiáng)與該所各分所所在地專員辦的聯(lián)系,重點(diǎn)關(guān)注該所如何在業(yè)務(wù)大規(guī)模擴(kuò)張的情況下保持較高的執(zhí)業(yè)水平,如何使各分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、內(nèi)部管理趨于一致。

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